Thông báo

Ưu đãi

Tin tức

Kỹ thuật

Quyết Toán Thuế TNDN

Tin tức

09/03/2021, 05:15 pm

520

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là công việc mà tất cả các doanh nghiệp đều có nhiệm vụ và nghĩa vụ phải thực hiện. Vậy quyết toán thuế TNDN là gì? Các quy định cũng như những lưu ý liên quan đến việc quyết toán sẽ được giải quyết trong bài viết sau đây.

1. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Quyết toán thuế TNDN hay còn gọi là quyết toán, đề cập đến việc doanh nghiệp kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Khai quyết toán thuế TNDN bao gồm khai quyết toán thuế năm và khai trong trường hợp có quyết định về việc doanh nghiệp giải thể, chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động, khi đó Cơ quan thuế ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp, mục đích chính để truy thu số thuế TNDN.

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN

- Đối với doanh nghiệp Việt Nam nói chung

Doanh nghiệp Việt Nam thực hiện quyết toán thuế TNDN cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:

+ Tờ khai quyết toán thuế

+ Báo cáo tài chính năm quyết toán, hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động

+ Các phụ lục thuộc danh sách sau tùy thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp

Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu: 03-1A/TNDN (doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ), 03-1B/TNDN (doanh nghiệp ngành ngân hàng, tín dụng), 03-1C/TNDN (công ty chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán)

Phụ lục chuyển lỗ mẫu 03-2/TNDN

Phụ lục ưu đãi thuế TNDN

Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp tại nước ngoài (đối với doanh nghiệp có phát sinh thu nhập ngoài nước) được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-3/TNDN

Phụ lục thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN

Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN

Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết theo mẫu số 03-7/TNDN

Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc có trụ sở tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, khác với địa phương nơi đặt trụ sở chính theo mẫu số 03*8/TNDN

Đối với các doanh nghiệp có dự án đầu tư tại nước ngoài cần bổ sung thêm các hồ sơ khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN

- Đối với doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên cần chuẩn bị bộ hồ sơ bao gồm:

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dầu khí theo mẫu số 02/TNDN-DK

+ Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của các nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK

+ Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm kết thúc hợp đồng dầu khí

- Đối với nhà thầu nước ngoài

+ Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán

+ Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan

+ Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03-TNDN

+ Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc giải trình theo mẫu 03/TNDN nếu không tập hợp đủ hồ sơ

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN cần được nộp đúng thời gian quy định. Nội dung này được chỉ rõ trong Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điểm đ Khoản 3 Điều 10. Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động thì thời hạn chậm nhất là ngày 45 kể từ khi có quyết định. Đối với trường hợp doanh nghiệp gặp tai nạn bất ngờ có thể xin gia hạn với đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp (có xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh). Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.

Trường hợp không nộp quyết toán thuế TNDN đúng hạn sẽ bị cơ quan thuế phạt theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:

Số ngày nộp chậm	Mức phạt
Từ 1-5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ	Cảnh cáo
Từ 1-10 ngày	400.000 - 1.000.000 VNĐ
Từ 10-20 ngày	800.000 - 2.000.000 VNĐ
Từ 20-30 ngày	1.200.000 - 3.000.000 VNĐ
Từ 30-40 ngày	1.600.000 - 4.000.000 VNĐ
Hơn 40 ngày	2.000.000 - 5.000.000 VNĐ

4. Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN trên phần mềm HTKK

Bạn mở phần mềm HTKK, Chọn: “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp”, chọn “Quyết toán TNDN năm (03/TNDN)” Phần mềm sẽ hiện thị ra Bảng “Chọn kỳ tính thuế”

Sau đó tiến hành chọn:

+ Năm quyết toán

+ Chọn phụ lục kê khai: chúng ta cần chọn 2 phụ lục cơ bản dành cho ngành sx kd thông thường là:

03-1A/TNDN: Kết quả hoạt động sản kinh doanh.

03-2A/TNDN: Chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

(Chọn 03-2A khi năm nay DN lãi và có số lỗ của các năm trước được chuyển)

Chọn xong các bạn ấn “Đồng ý” phần mềm sẽ xuất hiện giao diện của tờ khai quyết toán.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN trên phần mềm HTKK

Trình tự thực hiện:

Bước 1: Hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN trước để phần mềm tự động tổng hợp số liệu lên chỉ tiêu A1 trên tờ khai quyết toán.

Bước 2: Làm tờ khai quyết toán 03/TNDN

1. Điều chỉnh tăng giảm tổng lợi nhuận trước thuế ở các chỉ tiêu từ B1 – B14 (Nếu có) – Quan tâm nhất đến chỉ tiêu B4 – Các khoản chi phí không được trừ.

2. Xác định thu nhập tính thuế tại chỉ tiêu C4: âm hay dương

– Nếu C4 âm (giá trị xuất hiện trong ngoặc đơn) => Năm nay DN không phải nộp thuế. Chúng ta chỉ cần quan tâm thêm chỉ tiêu [E1] – Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh – Đã tạm nộp trong năm – Nếu trong năm ở các quý các bạn đã tạm tính ra số tiền phải nộp và các bạn đã mang số tiền đó đi nộp thì các bạn đưa số tiền đó vào E1 là xong.

– Nếu C4 dương

+ Nếu các năm trước DN các bạn có số lỗ chưa chuyển hết (5 năm gần nhất) các bạn thực hiện Chuyển lỗ – Việc chuyển lỗ được thực hiện thông qua Phụ lục 03-2A/TNDN để đưa số liệu lên chỉ tiêu C3.

+ Nếu không có số lỗ được chuyển hoặc chuyển lỗ xong mà các bạn vẫn có lãi tức là C4 vẫn dương thì chúng ta đưa giá trị dương ở C4 – Thu nhập tính thuế đó vào C7/C8/C9 theo mức thuế suất mà công ty các bạn áp dụng => là ra số tiền thuế TNDN mà các bạn phải nộp xuất hiện tại chỉ tiêu G. Sau đó các bạn hoàn thiện nốt chỉ tiêu E1 nữa là xong. (ngoài ra quan tâm đến chỉ tiêu H và I).

4. Dịch vụ hóa đơn điện tử tại Công ty TNHH Phần mềm Nhân Hòa

Phần mềm hóa đơn điện tử HOADON.BIZ giúp dễ dàng tạo lập, phát hành, quản lý hóa đơn với nhiều tính năng cao cấp, phù hợp, đa dạng loại hình quy mô doanh nghiệp. Chuyển đổi sớm cùng HOADON.BIZ - phần mềm hóa đơn điện tử được phát triển bởi Công ty TNHH Phần Mềm Nhân Hòa – tự hào là một trong những đơn vị cung cấp giải pháp HĐĐT uy tín, chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam.

Dịch vụ hóa đơn điện tử tại Công ty TNHH Phần mềm Nhân Hòa

- Tránh tình trạng quá tải, ùn tắc khi sát thời hạn

- Tiết kiệm tối đa chi phí: Doanh nghiệp không cần đầu tư về cơ sở hạ tầng giúp tối ưu bài toán chi phí.

- An toàn và bảo mật: không xảy ra tình trạng mất hoặc hỏng hóc hóa đơn, hóa đơn được lưu trữ an toàn và bảo mật lên đến 10 năm.

- Phát hành nhanh chóng: hóa đơn điện tử được gửi trực tiếp đến người mua gần như ngay lập tức thông qua các giao dịch điện tử (email, SMS).

- Phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp: quản lý theo mô hình tập trung hoặc phân tán phù hợp với đa dạng mô hình doanh nghiệp.

- Tra cứu hóa đơn và tình hình sử dụng hóa đơn tức thời, chính xác: dữ liệu được đồng bộ giữa các phiên bản và thiết bị cùng sử dụng, do đó bất cứ người dùng nào được.

Mọi thắc mắc về cách xử lý lỗi sai địa chỉ trên hóa đơn điện tử hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử HOADON.BIZ hoàn toàn miễn phí, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ đến Hotline: 1900 6680

Bảng giá chi tiết dịch vụ hóa đơn điện tử tại Nhân Hòa